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財務科

2011-02-24 10:26:57

     第一章 總則 
    第一條 為加強單位的財務工作,發揮財務在單位經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。
  第二條 單位財務部門的職能是:
  (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
  (二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。
  (三)積極為經營管理服務,促進單位取得較好的經濟效益。
  (四)厲行節約,合理使用資金。
  (五)合理分配單位收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
  (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門在檢查財務工作時,主動提供有關資料,如實反映情況。
  (七)完成領導交辦的其他工作。 
    第三條 單位財務科由財務科負責人、會計、出納等工作人員組成。  第四條 單位各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。
   第二章 財務工作崗位職責,見財務科長崗位職責、會計崗位職責、出納崗位職責要求。
  第三章 財務工作管理
  第五條 會計年度是指自每年公歷一月一日起至十二月三十一日止。
  第六條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。
  第七條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
  第八條 財務工作人員應當會同辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
  第九條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報單位領導,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
  第十條 財務工作人員對本單位實行會計制度進行監督。
  財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
  第十一條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向單位領導書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
      第十二條 財務工作應當建立健全內部稽核制度,并做好內部控制。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
  第十三條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。
  財務工作人員辦理交接手續,由財務科負責人監交;財務科負責人辦理交接手續,由分管領導負責監交。
  第四章 支票管理
  第十四條 支票由出納員或單位領導指定專人保管。原則上除出納外其他人員不得領用支票,在確實需要使用支票時須有"支票領用單",經單位領導批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
  第十五條 支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、單位領導審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
  第十六條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
  第十七條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第十六條規定處理。
  第十八條 單位財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須單位領導簽字。領導外出應由財務人員設法聯系,同意后可先付款后補簽。
  第五章 現金管理
  第十九條 單位可以在下列范圍內使用現金:
  (一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)單位領導批準的其他開支。
  結算起點定為3000元,結算規定的調整,由單位領導確定。
  第二十條 除本規定第十九條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,單位領導批準后支付現金。
  第二十一條 單位固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。
  第二十二條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
  第二十三條 財務人員支付現金,可以從單位庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經單位領導批準。
  第二十四條 單位職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核,科室負責人審核,交單位領導批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
  第二十五條 符合本規定第十九條的,憑發票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,科室負責人審核,單位領導批準后由出納支付現金。
  第二十六條 發票及報銷單經單位領導批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。
  第二十七條 工資由財務人員依據辦公室提供的考勤表核發工資,代理編制職工工資表,由財務負責人、辦公室負責人審核,單位領導簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
  第二十八條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門負責人簽字,會計審核時間、天數無誤并報財務負責人復核后,送單位領導簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
  第二十九條 無論何種匯款,財務人員都須審核經手人所提供的單據,分別由經手人、部門負責人、財務負責人、單位領導簽字。會計審核有關憑證。
  第三十條 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
  第六章 會計檔案管理
  第三十一條 凡是本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
  第三十二條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由單位領導指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
  第三十三條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由單位領導指定專人保管,并分類填制目錄。
  第三十四條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經單位領導批準。 
   

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